Задания на СРС по теме №4. Региональные налоги Российской Федерации

Цель задания -развитие творческого подхода у студентов к исчислению налогооблагаемой базы с региональных налогов, рассмотрение особенностей применения региональных налогов в практической деятельности.

Содержание:

1.Ответьте на вопросы.

А). Кто является плательщиком налога на имущество организаций? Б). Что является объектом налогообложения для российской организации? В). Кто является плательщиком транспортного налога? Г). Какие элементы налогообложения транспортным налогом устанавливают (представительные) органы субъекта Российской Федерации? Д). Как определяется налоговая база для налога на игорный бизнес?2. Выполните практические задания. А). Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций: Дата Показатель 01.01 01.02 01.03 01.04 Основные фонды 32 460 32 740 32 740 32 740 Износ основных фондов 14 500 14 650 14 700 14 750 Нематериальные активы 22 670 22 670 22 670 22 670 Износ нематериальных активов 8 700 8 950 9 200 9 450 Производственные запасы 21 700 26 380 21 300 20 000 Готовая продукция 8 760 11 900 35 000 34 700 Товары 4 390 5 670 5 670 3 890 Прочие запасы и затраты 1 200 1240 1200 200 Необходимо рассчитать налог на имущество за I квартал отчетного года. Б). Юридическое лицо казино «Вьюга» занимается игорным бизнесом. Оно содержит на своей территории 45 игровых столов. Из них на 15 участвует как организатор или наблюдатель. Кроме того, установлено 60 игровых автоматов (имеется скидка в размере 20%). Необходимо определить сумму налога на игорный бизнес, подлежащую уплате в бюджет. В). Организация зарегистрировала мотороллер «Муравей» с мощностью 25 л. с. Других транспортных средств у организации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога. Г). В апреле 2010 г. ООО «Норд» купило и зарегистрировало в ГАИ Московской области автомобиль ВАЗ-2105, мощность двигателя 70 л. с. и эксплуатировало его до конца года. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, которую должно уплатить ООО «Норд» в 2010 г. Д). Установлена максимальная ставка налога на имущество организаций: тыс. руб. Дата Показатель 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 Основные 87 000 87 000 86 000 85 000 85 500 98 000 132 000 фондыИзнос основ- 12 300 12 400 14 100 15 100 16 600 19 100 19 400ных фондов Необходимо рассчитать налог на имущество за полугодие отчетного года. 3. Практикум: 19 - 28 4. Тесты по теме №4:

1. Доходом признается экономическая выгода, выраженная:



а) только в денежной форме;

б) в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с положениями НК РФ;

в) в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета;

г) в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета для резидентов России.

2. Дивидендами признается любой доход, полученный:

а) акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим ему акциям;

б) работником организации при распределении прибыли;

в) акционером организации при распределении прибы­ли, остающейся после налогообложения;

г) налоговым резидентом Российской Федерации при распределении прибыли, остающейся после налогооб­ложения, по принадлежащим этому резиденту акциям.

3. Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения принимается:

а) как рыночная цена на момент совершения сделки;

б) как средневзвешенная величина, рассчитанная исходя из цен сделок, совершенных за календарный месяц;

в) как цена, указанная сторонами сделки, если иное не предусмотрено налоговым законодательством;

г) как рыночная цена на момент оплаты товаров (работ, услуг).

4. Взаимозависимыми лицами признаются:

а) головная организация и ее подразделения;

б) организации, расположенные на территории одного муниципального образования;

в) организации и физические лица, подлежащие поста­новке на учет в федеральной налоговой службе, расположенной на территории одного субъекта Российской Федерации;

г) физические лица и организации, отношения между которыми могут оказать влияние на условия или экономические результаты деятельности.

5. Рыночной ценой товаров (работ, услуг) признается:

а) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и пред­ложения на рынке идентичных товаров на территории данного субъекта Российской Федерации;



б) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на территории данного экономического района;

в) средневзвешенная цена, сложившаяся при взаимодей­ствии спроса и предложения на рынке идентичных това­ров на всей территории Российской Федерации;

г) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях.

6. При отсутствии на соответствующих рынках товаров (работ, услуг) сделок по идентичным товарам (работам, услугам) для определения рыночной цены используется:

а) затратный метод;

б) цена однородных товаров, ввезенных на территорию России;

в) цена идентичных товаров, производимых в странах Западной Европы;

г) цена идентичных товаров, производимых в государствах — бывших республиках СССР, с которыми заключены договоры о торговом сотрудничестве.

7. При реализации товаров (работ, услуг) по государствен­ным регулируемым ценам (тарифам) для целей налого­обложения принимаются:

а) рыночные цены (тарифы);

б) указанные цены (тарифы);

в) рыночные цены, определяемые в соответствии с НК РФ;

г) рыночные цены (тарифы), сложившиеся по месту постановки на учет налогоплательщика.

8. К региональным налогам относятся:

а) водный налог;

б) земельный налог;

в) налог на игорный бизнес;

г) налог на добавленную стоимость.

9. Местом нахождения обособленного подразделения организации признается:

а) место осуществления деятельности обособленным подразделением;

б) юридический адрес организации;

в) место постановки на учет обособленного подразделе­ния;

г) место фактического нахождения головного офиса организации.

10. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы:

а) не могут устанавливаться;

б) могут устанавливаться в пределах установленных НК РФ;

в) могут предусматриваться только для организаций, имеющих государственную форму собственности;

г) могут предусматриваться только для резидентов Российской Федерации.

Источники: обязательные – 59, 60;

дополнительные – 61, 64,65,67,70,71,74,78, 79


3484078971765209.html
3484148761375175.html
    PR.RU™